如何讓稅收優惠精准施策助力企業發展？如何確保稅收政策的“好鋼”用在刀刃上？國家稅務總局政策法規司副司長羅天舒表示，“在企業的不同發展階段，需要不同的稅收優惠政策來支援，企業發展初期容易現金流匱乏，國家出臺了一系列遞延納稅政策幫其‘爬坡過坎’；企業發展壯大時期設備更新較快，可通過研發費用稅前加計扣除、固定資產加速折舊等政策，鼓勵企業加大技術研發投入。”

稅收優惠組合拳扶持中小微企業年減稅額超千億

　　小微企業是創業就業的主管道。資料顯示，2015年、2016年小微企業優惠政策減稅額均超過1000億元。羅天舒說，“為扶持小微企業發展，國家專門出臺了提高增值稅、營業稅起征點，以及減半徵收企業所得稅的優惠政策，並且這些政策的支持力度還在不斷加大。”

　　比如，暫免徵收增值稅的標準由月銷售額2萬元提高至3萬元，減半徵收企業所得稅的標準由年應納稅所得額從3萬元提高至30萬元。

　　在幫助企業解決“融資難”的問題上，稅收優惠政策鼓勵各類投資主體加大對中小企業的投資力度。比如，對專門投資中小高新技術企業的創業投資企業，按投資額的70%抵扣應納稅所得額，對金融機構向中小企業的貸款給予更大力度的準備金扣除政策，對中小企業擔保機構給予增值稅優惠。

　　另外，對於“就業難”，稅務部門對失業人員、殘疾人、等重點特殊就業群體實行增值稅、所得稅減免等稅收優惠政策。對大學生創業和吸納下崗職工再就業的，可以限額抵減增值稅；對於通過股權激勵方式吸納科技骨幹人才的非上市公司，實行遞延納稅政策；對於獲得國家級、省部級以上獎勵的科研人員所獲得的科技獎金，免征個人所得稅。

　　對於專門從事孵化創業創新企業的大學科技園、科技孵化器，免征出租房產、孵化服務收入的增值稅，提供給孵化企業的房產、土地免征房產稅和城鎮土地使用稅。

研發費用加計扣除高新技術企業認定標準放寬

　　高新技術企業稅收優惠鼓勵企業技術升級改造和研發，不斷進行產品升級和技術改造，實現良性迴圈。

　　據統計，2016年，促進創新的優惠政策新增減稅約800億元。全年高新技術企業新增2.5萬家，累計達10.4萬家；高技術製造業增加值增長10.8%，占規模以上工業增加值的比重為12.4%，比上年提高0.6個百分點；軟體和資訊技術服務業完成軟體業務收入48511億元，比上年增長14.9%。

　　上述資料顯示出稅收優惠政策助力企業跑出創新加速度。一方面，對高新技術企業實行15%的企業所得稅低稅率；另一方面，實行研發費用稅前加計扣除和固定資產加速折舊等政策，鼓勵企業加大技術研發投入，擴大投資。

　　2016年，高新技術企業認定管理辦法再度完善，放寬了認定標準。

　　國家稅務總局所得稅司副司長劉寶柱介紹，一是降低研發費用占銷售收入比例，將最近一年銷售收入小於5000萬元（含）的企業研發費用總額在銷售收入總額中的占比由6%下調為5%；二是放寬科技人員占比要求，由之前的30%下降到10%。目前，企業研發形式日益多樣，產學研合作逐步深入，研發外包、開放式眾包等漸成趨勢，企業越來越依靠外部力量開展研發活動。三是取消原有“近三年內”獲得智慧財產權的限制和“5年以上獨佔許可”獲得智慧財產權的方式；四是企業認定公示時間由15個工作日縮減為10個工作日；五是在認定有效期內完成整體遷移的高新技術企業，其資格繼續有效。

　　研發費用加計扣除政策的加碼也為企業減輕了負擔。劉寶柱介紹，新修訂的政策採取反列舉的方式，較原政策的正列舉方式，享受政策的行業範圍明顯擴大。二是靶向性突出，咬定“研發”不放鬆，在原來允許扣除的範圍基礎上，考慮企業生產經營及研發活動實際，加計扣除費用範圍更廣。三是跨部門協調，完善爭議解決機制。發生稅企爭議時，稅務機關協調有關部門進行解釋和覆核工作, 幫助企業快速有效解決問題。助推企業固定資產折舊再提速。

　　“加速折舊意味著將企業未來可以折舊扣除的金額提前扣除。”劉寶柱說，進一步增加每年可抵扣的額度，有助於減輕企業負擔。

　　羅天舒透露，2017年稅務部門將繼續加大稅收支持力度，一方面將科技型中小企業研發費用加計扣除比例由50%提高到75%，激勵中小企業加大科技投入；另一方面對投向種子期、初創期等創新活動的投資，加大稅收優惠支持力度。

來源：國家稅務總局