某餐飲公司2015年應稅營業額800余萬元，2016年5月1日登記為增值稅一般納稅人。營改增前，很少有人索要發票，少記收入就能少繳稅。登記為一般納稅人後，因多了一道進項稅抵扣環節，少繳稅沒那麼容易。但該公司進行“籌畫”，同時少記銷項和進項，10多份6萬餘元稅額的進項發票未認證抵扣，成為滯留票，發票聯也未作賬務處理，少記銷售收入。稅務機關發現並檢查後責成該公司補繳增值稅7萬餘元，並處以罰款及相應的滯納金。

　　滯留票是指銷售方已開出，並抄稅報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發票。滯留票產生有以下情形：一是採取購進商品貨物（或應稅服務）和銷售商品貨物（或應稅服務）不入帳的手段偷逃稅，取得的進項發票不認證抵扣，形成滯留票；二是取得進項專用發票不慎丟失，致使進項發票超期未認證，形成滯留票；三是由於專用發票開具錯誤，購貨方退回發票，銷貨方先開具一張與原發票內容一致的紅字專用發票沖銷，然後再開具一張正確的專用發票給購貨方，最初開具的錯誤發票雖然被紅字發票沖銷，然而這張專用發票超過時間不能認證，形成滯留票；四是銷售方已開具專用發票但因合同糾紛不予交付，造成購貨方超期未認證，形成滯留發票等。

　　增值稅一般納稅人取得增值稅專用發票及其他抵扣憑證，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，除了特別規定之外，未在規定期限內到稅務機關辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。

　　為避免出現滯留票，納稅人應加強學習，增強法律意識，採取有效措施防範涉稅風險。對不屬於進項抵扣範圍的，應根據情況換開增值稅普通發票或者先認證後轉出；若遭遇不可抗力、經濟糾紛等情況應及時上報主管稅務機關，避免涉稅風險產生。對於其他原因產生的滯留票，應按規定和程式處理。

來源：廣東國稅