會計報表

　　每月會計報表完成前，必須對會計報表涉及的相關資料進行審核，確保賬賬相符、賬表相符、賬實相符和賬據相符。具體由財務經理或主辦會計主導，其他會計配合，審核內容概括但不限於如下18問：

1、審核營業收入和營業成本“末級科目”產品的數量是否一致?如果數量不一致，說明結轉數量不對。

2、審核“末級科目”產品的毛利率是否出現負數或當月“末級科目”產品的毛利率與累計毛利率懸殊過大?如果出現負數或毛利率懸殊過大，需要查明原因，避免差錯。

3、審核當月產品的生產成本與其對應的銷售價格測算毛利率與當年可比產品累計毛利率是否懸殊過大?如果當月產品測算毛利率與當年可比產品累計毛利率出現懸殊過大，需要查明原因，避免差錯。

4、審核存貨庫存數量明細是否出現負數?如果出現負數，說明入庫或結轉數量不對。

5、審核存貨庫存明細的單價是否合理?如果與當月進出存貨的價格懸殊過大，需要查明原因，避免差錯。

6、審核所有“部門設置”內容是否串戶，包括應收應付、部門費用、存貨等。

7、審核會計賬與出納資金報告單上的借貸餘數據是否一致。

8、審核確認月末是否有現金盤點。

9、審核會計與倉庫的存貨進出存資料是否一致。

10、審核銷售會計與台賬會計的往來借貸餘數據是否一致。

11、審核存貨盤點表與會計賬的資料是否一致。

12、審核銀行對帳單、餘額調節表與會計賬相關資料是否一致。

13、審核、分析應收應付明細的準確性、可靠性?發現問題及時處理和回饋，能夠在結帳前對賬確認的應當及時確認。

14、審核會計賬與納稅申報表的有關資料是否相符?如果不符要查明原因。。

15、審核預提專案是否多提或少提?為什麼?如何有效快速的審核?

16、審核待攤專案是否多攤或少攤。

17、審核報表有勾稽關係的資料以及各科目與相關明細資料是否相符。

18、半年或年度終了還要審核固定資產是否盤點?確保賬實相符或查明原因後才能結帳。

來源：廣東國稅